每年三四月份，个税年度汇算成热门话题 —— 有人晒退税到账，有人因补税发愁。这背后是个税制度的现实：年收入 12 万元以下群体，汇算后基本无需缴税。这一现象并非偶然，而是我国个税制度设计与执行的直接体现。
从数据看，个税负担呈现 “少数人承担多数” 的特征。国家税务总局 2021-2024 年数据显示，年收入前 10% 的高收入群体，缴纳了全国近九成个税；2024 年更明显，年综合所得 12 万元以下纳税人占申报总人数 78.3%，仅贡献 4.2% 个税；而年综合所得超 50 万元的纳税人，虽仅占 2.1%，却贡献 52.8% 个税。
这源于 2019 年个税改革后的制度设计。我国建立综合与分类相结合的个税制，工资薪金等四项收入纳入综合所得。每月 5000 元（每年 6 万元）的起征点，加上子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除，让中低收入家庭税负大幅减轻。比如年收入 10 万元者，扣除起征点和 3 万元专项附加后，应纳税所得额仅 1 万元，按 3% 税率缴税 300 元，若预缴过多还能退税。
这种设计符合累进税制原则 —— 能力越强，纳税越多。国际上，美国前 1% 富人缴纳 40% 个税，德法等国也类似。我国通过个税调节收入分配，2023 年基尼系数 0.463，较无税收调节时已有改善。
2025 年个税制度持续优化。专项附加扣除标准提高，3 岁以下婴幼儿照护费用纳入扣除，进一步减轻中低收入家庭负担。同时，税务部门加强高收入群体监管，2024 年查处的涉税案件中，高收入群体偷逃税占比 68.7%，涉金额超 280 亿元，堵住征管漏洞。
需注意的是，12 万元以下无需缴个税，不代表完全无税负。他们消费时缴增值税、购房缴契税等，个税只是税收体系的一部分。目前我国个税占税收总收入约 7.8%，远低于发达国家的 25%-35%，未来可通过规范高收入群体纳税、完善征管提升，而非增加中低收入者负担。
数字经济下，网络主播、自媒体等新收入形式的个税征管成新课题。2025 年数据显示，1.2 亿人次通过手机 APP 完成个税申报，73.4% 为退税，人均退 1247 元，体现征管便民化。
个税制度不仅是财税安排，更是社会公平的体现。让中低收入者享红利、高收入者尽责任，既符合公平原则，也契合发展规律。你对当前个税制度有何看法？如何平衡公平与效率？欢迎分享观点。
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